Налоги на труд. Украина имеет налоговые ставки на уровне богатых, развитых стран, а «чистую» зарплату в ~6,5 раз меньше, чем в среднем по ОЭСР.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала доклад о налогообложении зарплаты в 2025г. Ставки налогов в развитых странах остаются очень высокими. В среднем по странам ОЭСР она составляет 35,1%, от 52,5% в Бельгии до 7,5% в Чили и нулевой налоговой нагрузке на зарплату в Колумбии.

Эксперты ОЭСР под налогами на зарплату принимают налог доходы физических лиц, социальные взносы и налоги на фонд оплаты труда (которые при расчете налоговых ставок суммируются с социальными взносами работодателя), уплачиваемые с валовой заработной платы. «Следовательно, любой подоходный налог, который может взиматься с доходов, не связанных с заработной платой, а также другие виды налогов — такие как налог на прибыль предприятий, налог на чистый капитал и налоги на потребление — не учитываются».

Налоговая нагрузка определяется как отношение суммы налогов, уплачиваемых среднестатистическим несемейным работником без детей, к соответствующим совокупным затратам работодателя на оплату труда. Налоговые режимы самые разные. Даже в странах ЕС в ОЭСР (таким 22 страны) они разные. Например, в Германии совокупная налоговая нагрузка за рабочую силу в 2025г. составила 49,3% издержек нанимателя на труд. Этот показатель раскладывается так: 14,2% - подоходный налог, 17,8% платит социальный взнос/налог работник и 17,3% наниматель. В Дании налоги на зарплату составляют 35,8%: 35,1% - это подоходный налог и 0,7% платит работодатель. В Мексике налоги на зарплату составляют 21,7%, а в Чили – только 7,5%. При этом подоходный налог – это 0,1%, оплата работником социального взноса – 7,0%, а нанимателем – 0,4%. В Колумбии вообще нет налогов на труд, т. е. на зарплату, которые учитываются по методологии ОЭСР. Налоги на зарплату классифицируются, как «неналоговые обязательные платежи» (non-tax compulsory payments (NTCPs) и инвестируются пенсионными фондами.

Страны с низким уровнем доходом, низкой производительностью труда не могут позволить себе высокие налоги на зарплату. Если так «ощипывать» гусей, то они либо сдохнут (банкротство легального бизнеса, который работает в белую), либо перейдут в тень. Мы это прекрасно знаем по себе, в Украине. Привязка налогов на зарплату с пенсионными выплатами в ситуации демографической ямы, интенсивной миграции и растущего влияния современных технологий на процессы производства и структуру занятости – это грубая теоретическая и практическая ошибка. Попытки МВФ, ЕС, ОЭСР навязать Украине стандартную налоговую модель в отношении зарплату, других баз для налогообложения, включая такие, как «добавленная стоимость», «прибыль юридических лиц» обрекают нас на консервацию неконкурентоспособности, на хронически высокую теневую занятость и застревание в ловушке низкой производительности труда.

ОЭСР привёл данные по общим расходам нанимателей на одного работника (валовые издержки в $-долларах по паритету покупательной способности) и сумму чистого дохода (зарплата на руки) в 2025г. Лидером среди стран ОЭСР стала Швейцария. В 2025г. чистая (после уплаты налогов) зарплата в $-долларах по паритету покупательной способности (ппс) составила ~$12190. Получается что с учётом ппс средний швейцарец получает чистыми на руки за месяц, что украинец за год.

ОЭСР не приводит данные по Украине. У нас в 2025г. среднегодовая зарплата составила ~$500 «грязными». Номинальный ВВП Украины меньше ВВП по ппс в 3,2 раза. Значит, годовой валовый доход среднего украинца в виде зарплаты по ппс в 2025г. составил оценочно $19200, а чистыми, т. е. после уплаты налогов - ~$12480 в год или ~$1040 в месяц. Эта чистая зарплата в 6,4 раза меньше, чем в среднем по ОЭСР. Наша чистая зарплата на руки в 2025г. была в 5,5 раз меньше, чем в Польше, в 4,8 раза меньше, чем в Чехии, в 8 раз меньше, чем в Германии, в 7,6 раз меньше, чем в США.

Такой огромный разрыв образовался из-за некачественной экономической политики Украины не только во время российской войны, но на протяжении всей новейшей истории. Наши правительства, парламенты и президенты копировали то, что им рекомендовали товарищи из международных организаций, не думая о последствиях для инвестиций, производства и развития предпринимательства. В результате Украина получила налоговую систему, которая не только не ускоряет темпы экономического роста, не только не улучшает страновую конкурентоспособность, а наоборот тормозит развитие, порождает коррупцию и вытесняет предпринимателей в тень. Если кто-то говорит вам, «давайте сделаем налоговую систему, как в Евросоюзе», или «давайте сделаем украинскую налоговую систему по лекалам ОЭСР», гоните его поганой метлой. Этот человек, в лучшем случае полезный идиот, который слепо верит во всё, что создали МВФ, ЕС, ОЭСР, либо тот субъект, который получает выгоду от дискреции при налоговом администрировании и применении сотен налоговых режимов в пользу синдиката «VIP-распорядителей и потребителей чужого».

           Украина остро нуждается в принципиально новой налоговой системе. Нам нужно:

- отказаться от нынешнего режима налогообложения зарплаты, перейти на плоскую шкалу подоходного налога на физические лица;

- отвязать налоги на фонд зарплаты от пенсионных обязательств;

- отказаться от такой базы для налогообложения, как «добавленная стоимость»;

- отказаться от такой базы для налогообложения, как «доход юридического лица»;

- отказаться от прогрессивных шкал налогов;

- ликвидировать все исключения из плоских ставок налогов;

- отказаться от применения налогов для оказания влияния на структуру, характер экономических решений. Инвестировать, потреблять, сберегать – это решения людей, а не чиновников;

- главным источником налоговых доходов бюджета сделать налог на розничный оборот товаров и услуг по плоской шкале.

           Украина находится на таком этапе развития экономики, с такой структурой капитала, с таким уровнем накопленного капитала, что мы объективно не можем тянуть налоговую систему ЕС, развитых стран. Гигантский разрыв в зарплате и в производительности труда – это мощный пылесос, который высасывает из страны как таланты, высокопрофессиональные кадры, так и капитал вместе с современными технологиями. С другой стороны, такой режим блокирует частные инвестиции. С нашей налоговой, а ещё и монетарной политикой мы никому не интересны среди мощных глобальных цепочек ценности. Мы даже украинцев за границей не сможем убедить инвестировать в нашу экономику после войны, если сохраним существующую налоговую систему и правовой, регуляторный беспредел.