Найбільші платники податків в 2020 році

Автор: Сергій Головньов

Найбільші платники податків в країні: державні компанії з нафтогазового комплексу, рітейлери, виробники тютюну, а також видобувники нафти, газу, залізної руди і вугілля. Джерела наповнення держбюджету показують, що економіка країни залежить від видобутку сировини, обсягів внутрішньої торгівлі, а також від споживання тютюну і алкоголю.

В квітні видання Рейтинг опублікувало ТОП-200 компаній-платників податків в Україні.

Цей рейтинг цікавий не тільки ранжуванням компаній за загальною сумою сплачених податків. Він також містить розбивку по основних податках:

1. Податок на додаткову вартість
2. Податок на прибуток підприємств
3. Акцизний податок
4. Рента плата
5. Екологічний податок
6. Плата за землю
7. Податок на доходи фізичних осіб
8. Військовий збір
9. Єдиний соціальний внесок.

Загальний рейтинг

В трійку найбільших платників податків входять компанії з державної Групи Нафтогаз: Укрнафта, Укргазвидобування і сам Нафтогаз.

Укрнафта стала найбільшим платником податків завдяки схемі по викупу Нафтогазом спірного газу компанії за державні гроші.

В грудні 2020 року Нафтогаз отримав кошти з держбюджету, заплатив ними Укрнафті за спірний газ. А Укрнафта погасила ними податковий борг, який виник за часів контролю над нею менеджерів Ігоря Коломойського.

З 200 найбільших платників податків лише 120 надали згоду на оприлюднення цифр. Інші 80, присутні в рейтингу загальної сплати податків, не надали Державній податковій службі (ДПС) дозволу на публікацію цифр.

Так, цифри закрили всі банки – і державні, і приватні. Як відомо, найбільші суми до держбюджету банки платять з Податку на прибуток (ПнП – 18%) і Податку на доходи фізичних осіб (ПДФО – 18%). Відсотки по кожному депозиту оподатковуються ставками у 18% ПДФО і 1,5% Військового збору.

Оприлюднити інформацію про податки відмовились такі на перший погляд відкриті компанії, як "Нова пошта" В'ячеслава Климова і Володимира Поперешнюка, "Гугл" американської корпорації Google, державні компанії "Укргідроенерго" та "Гарантований покупець", "Рошен" Петра Порошенка.

БізнесЦензор дослідив структуру окремих категорій податків.

Для збільшення відкрийте у новому вікні

Податок на прибуток підприємства (ПнП)

Податок на прибуток складає 18% від суми чистого прибутку. Зазвичай ПнП відображає прибутковість компанії: чим більше ПнП, тим більше прибутку.

У першу десятку найбільших платників податку на прибуток входять чотири великі компанії нафтогазового комплексу. Велика сума сплати ПнП Нафтогазом в 2020 році обумовлена виплатою $3 млрд виграшу в Стокгольмському арбітражі.

Відповідне рішення було прийнято Міжнародним арбітражем ще на початку 2018 року. Воно було виконано лише у останні дні 2019 року в рамках загальних газових домовленостей між Україною і РФ. За результатами 2020 року, Нафтогаз отримав збиток 18 млрд грн.

Укрнафта заплатила великий обсяг ПнП завдяки вже згаданій схемі викупу Нафтогазом спірного газу компанії за державні кошти.

Великий прибуток Оператор ГТС України (ОГТСУ) обумовлений транзитним контрактом з Газпромом, який був укладений наприкінці грудня 2019 року.

Прикметно, що контракт передбачає мінімальний ліміт прокачки газу у 60 млрд кубів в 2020 році і по 40 млрд кубів у наступні 4 роки дії договору. Судячи з усього, 2020 рік залишиться найприбутковішим для ОГТСУ.

Також до ТОП-10 платників ПнП потрапили три гірничо-збагачувальних комбінати (ГЗК), що входять в Метінвест Ріната Ахметова (75%) і Вадима Новинського (25%).

На сьогодні видобуток і експорт залізної руди – найприбутковіший бізнес в країні через великі світові ціни на залізну руду. За три отсанні роки вони виросли з $60 до $200 за тону.

Найбільший оператор мобільного зв'язку в країні – Київстар Михайла Фрідмана – зайняв шосту позицію. Також до десятки потрапили два рітейлери. Це мережа супермаркетів економкласу АТБ Генадія Буткевича з партнерами. А також мережа будівельних гіпермаркетів Епіцентр подружжя Герег.

Нажаль, в десятку платників ПнП, а відтак – в десятку найприбутковіших компаній не потрапило жодної виробничої компанії з доданою вартістю. Ще в 2015 році другою по прибутковості компанією в країні була "Мотор Січ", що розробляє і виготовляє авіаційні двигуни.

В 2018 році власник контрольного пакету акції підприємства В'ячеслав Богуслаєв продав його китайській Skyrizon. В січні 2021 року рішенням Ради нацбезпеки і оборони (РНБО) у відношенні китайського покупця були введенні санкції, а на акції "Мотор Січі" накладено арешт.

Сьогодні найприбутковішими є ресурсні, рентні та торгуючі бізнеси, які не створюють додаткової вартості і не приносять багатства країні.

Акцизний податок

В Україні акциз сплачуються з продажів тютюнових виробів, алкогольних напоїв, нафтопродуктів і електроенергії. Найбільші виробники цієї продукції представлені у ТОП-10 платників акцизу.

В першій п'ятірці українські філії чотирьох найбільших міжнародних тютюнових корпорацій. Кожна з них має виробництво цигарок в Україні. Це в порядку убування виручки: Philip Morris, British American Tobacco, Japan Tobacco International та Imperial Tobacco.

Також цигарки в Україні виробляють львівські підприємства Винниківська тютюнова фабрика (ВТФ) та "Марвел Інтернешнл Тобакко Груп" (МІТГ) Григорія Козловського. Згоди на публікацію цифр ці підприємства не надали.

Раніше БЦ писав, що ВТФ обходила заборону реклами тютюнової продукції, рекламуючи воду Marvel, яка має спільний бренд з цигарками. Крім того, в 2018 році цигарки Marvel займали найбільшу частку в контрафактній тютюновій продукції.

В 2020 році ВТФ зайняла 15 позицію у загальному рейтингу найбільших платників податків, а МІТГ – 42-гу позицію.

Також в ТОП-10 платників акцизу потрапили обидві нафтопереробні українські компанії. Це Укртатнафта Ігоря Коломойського, яка оперує Кременчуцьким НПЗ та державна Укргазвидобування, яка виробляє паливо марки "Шебель" на Шебелинському ГПЗ у Харківській області.

Є дві горілчані компанії: Bayadera Бондарєвої та Nemiroff Кіпіша. А також виробник пива "Сан Інбев Україна", що належить голландській корпорації Interbrew YNTR.

В десятку потрапив також Енергоатом, що виробляє близько 55% електроенергії в країні. Як відомо, в Україні всі виробники електроенергії, крім генерації за "зеленим" тарифом, сплачують акциз 3,2% від вартості електроенергії.

Рентна плата

Рентну плату в Україні сплачують компанії ,що видобувають корисні копалини. Найбільші ставки ренти на нафту: 31% з покладів до 5 км і 16% з покладів глибше 5 км від ринкової вартості.

Рента на газ: 29% від ринкової вартості з покладів до 5 км, 14% з покладів глибше 5 км і 12% на нові свердловини, запущені з початку 2019 року.

Видобуток вугілля обкладається рентою по різних марках від 0,75% до 1,5% від ринкової вартості. Видобуток залізної руди – 11% від собівартості при ціні руди менше $75 за тону. І 12% при ціні вище $75 за тону. Як вже зазначалось, зараз ціна складає близько $200 за тону.

Прикметно, що в галузі видобування корисних копалин є велика концентрація по видах копалин.

• Більше 90% нафти в країні видобуває Укрнафта, де міноритарну частку має Коломойський.
• Більше 70% газу видобуває державна Укргазвидобування.
• Більше 90% вугілля видобуває ДТЕК Ахметова.
• Близько 70% залізної руди видобувають підприємства Ахметова – напряму їм контрольовані, або в партнерстві з іншими олігархами.

Всі ці компанії представлені в ТОП-10 платників ренти. 5 нафтогазових компаній і 5 гірничо-збагачувальних комбінатів (ГЗК).

Прикметно, що в 2020 році всі українські ГЗК отримали 42,7 млрд грн сукупного прибутку, а заплатили всього 3,89 млрд грн ренти.

Плата за землю

Податок на землю сплачуються в бюджет місцевої громади. Відповідно, ставки земельного податку затверджують місцеві ради в розмірі не більше 3% від нормативної грошової оцінки (НГО) землі. Але можна і менше.

Найбільшим платником податку на землю традиційно є інфраструктурний гігант – Укрзалізниця. Вже декілька років компанія наполягає на відміні плати на землю для неї.

Всі інші підприємства платять за землю значно менше. Серед них три метзаводи і два ГЗК.

Екологічний податок

Екоподаток відображає обсяги забруднення підприємствами навколишнього середовища.

Найбільшим платником цього податку є Енергоатом, хоча забруднення радіацією є лише потенційною загрозою.

Після того, як з 2019 року відбулось збільшення ставки за викиди СО2 з 0,41 грн за тону до 10 грн за тону, великими платниками екоподатку стали всі оператори вугільних теплоелектростанцій.

Як відомо, ТЕС на вугіллі є найбільшими забруднювачами атмосферного повітря в країні. До ТОП-10 платників екоподатку потрапили всі три генкомпанії ДТЕК Ахметова, державне Центренерго і Донбасенерго Максима Єфімова.

Також великими платниками екоподатку є метзаводи і ГЗК.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і Військовий збір (ВЗ)

Кожен легальний отримувач доходу в Україні, виключаючи ФОП, сплачує зі свого доходу 18% ПДФО і 1,5% Військового збору.

За цим показником можна дослідити розмір легальних заробітних плат по відношенню до кількості працівників на підприємстві.

Цей показник є більше релевантним, ніж Єдиний соціальний внесок (ЄСВ, 22%), який має обмеження розрахункової бази у 15 розмірів мінімальних зарплат (6 тис. грн). В 2021 році це обмеження складає 90 тис. грн.

Тобто, якщо працівник отримує навіть 300 тис. грн на місяць, він заплатить 22% ЄСВ лише з 90 тис. грн. ПДФО і ВЗ стягується із всього обсягу доходів.

Відповідно, в ТОП-10 платників ПДФО і ВЗ потрапили компанії з великою кількістю легальних працівників.

З великим відривом лідирує Укрзалізниця, де працюють більше чверті мільйона працівників. Співставні виплати Енергоатому, де працюють близько 35 тис. і АТБ, де працюють 55 тис. працівників.

Цікаво, що на 17 місці платників ПДФО і ВЗ знаходиться футбольний клуб "Шахтар" Ріната Ахметова. Ця юрособа за 2020 рік сплатила 382 млн грн ПДФО і ВЗ. Більше, ніж Київстар, Антонов, АМПУ, чи Нафтогаз. Це говорить про великі легальні доходи працівників ФК "Шахтар".

Для порівняння читайте також:

ТОП-100 платників податків за півроку 2019

200 найбільших компаній України 2020 року