Как в мире облагаются налогами криптовалюты

Японский суд впервые осудил человека за неуплату налога на криптовалюту: 56-летний мужчина был приговорен к году тюрьмы и штрафу на $202 тысячи за подачу неточной декларации.

На сегодняшний день криптовалюта в Украине не имеет определенного правового статуса. Иными словами, биткоин - это не платежная система, так как он никак не соотносится с законом "О платежных системах и переводе средств", и не валюта, ведь он не подпадает под описание закона "О валютных операциях и валюте".

В связи с этим у граждан возникает довольно большое количество вопросов и порядок уплаты налогов является одним из них.

Эта ситуация не является уникальной: криптовалюты - это относительно новое явление и многие государства еще не понимают как именно к ним относиться. Например, на днях в Индии разработали законопроект, подразумевающий полных запрет криптовалют. За их хранение, выпуск, майнинг и передачу будет предусмотрен штраф, а гражданам предоставят шесть месяцев, чтобы избавится от монет.

Потенциальный вред этой инициативы сложно переоценить: индустрия криптовалют привлекает высококлассных специалистов по всему миру, которые ищут решение крайне актуальных проблем, связанных не только с финансами, но и например с хранением / передачей данных и защитой персональной информации.

Это хорошо понимают в Китае, где несмотря на запрет майнинга и торговлю криптовалютами, не наказывают за хранение монет.

Кроме того, там активно тестируют национальную цифровую валюту и планируют полностью уйти от физических банкнот.

По аналогичному пути идут и в других азиатских странах, например, в Японии биткоин и вовсе признали платежным средством. Хотя это и не освобождает его владельцев от необходимости платить налог: ставка на доход от криптовалютных операций варьируется от 15% до 55%. Все зависит от величины дохода, иными словами - действует прогрессивная шкала.

В марте японский суд впервые осудил человека за неуплату налога на криптовалюту: 56-летний мужчина был приговорен к году тюрьмы и штрафу на 202 тысячи долларов за подачу неточной декларации. Он задолжал налоговой около 680 тысяч долларов.

В Южной Корее длительное время не облагались доходы от торговли криптовалютами, но с 2023 года Минфин страны планирует ввести налог на данные операции, включив их в категорию "прочие доходы". Ставка составит 20% - столько корейцы уплачивают с выигрыша в лотерею.

На Западе отношение к криптовалютам в целом позитивное, хотя законодательство может несколько отличаться от каждой конкретной страны.

Например, в Северной Америке решили действовать прямо - интегрировать криптовалюты в уже действующее правовое поле. В частности SEC (Комиссия по ценным бумагам и биржам США) считает токены ценными бумаги, из-за чего у разработчиков возникает огромное количество проблем.

Крипто-проектам гораздо проще исключить американцев из числа возможных инвесторов, чтобы не привлекать внимание регуляторов США. Ситуация с налогообложением в США крайне сложная. Оно делится на три уровня: федеральный, налоги штата и местные налоги (округов и городов). Ставки двух нижних уровней сильно варьируются, да и на итоговую величину налога влияет размер дохода и время владения имуществом (именно так классифицируют криптовалюту).

Если обобщать, то ставка находится в диапазоне 10-35%. Пользователи обязаны оповещать о своих сделках IRS (ведомство внутренних доходов США). Причем, это касается не только инвесторов, но и тех кто получает криптовалюты за услуги, оплачивает покупки или выплачивает ими зарплату / ренту.

Важно понимать, в странах с развитой экономикой уделяют внимание не сколько владельцам криптовалюты, сколько представителям инфраструктуры рынка.

Правительства стремятся "обелить" и зарегулировать всех участников, дающим населению доступ к цифровым активам. В тех же США власть сотрудничает с криптобиржами и получают всю необходимую информацию о трейдерах, которые затем получают "письма счастья" от налоговой.

В этом плане принятие в Украине закона "О виртуальных активах" в первом чтении пока оценивается положительно. Если его примут окончательно, то представители индустрии получать возможность легально работать, в частности совершать банковские транзакции.

Легализация крайне выгодна и пользователям, которые будут защищены от возможных противоправных действий. Сейчас украинцы вынуждены работать с криптовалютами на свой страх и риск. Важным моментом является инициатива Министерства цифровой трансформации, где планируют совместно с представителями бизнеса сформировать "дорожную карту" развития сферы инновационной деятельности до 2031 года.

В частности речь идет о создании привлекательного налогообложения. Сфере необходимы четкие "правила игры", иначе ее развитие будет невозможным. Ситуация осложняется тем, что особого интереса со стороны чиновников пока не наблюдается. В Нацбанке предлагают отложить принятие законопроекта и доработать его, так что когда регулирование наконец заработает пока совершенно не понятно.

Ну а пока пользователи должны сами подавать декларацию в налоговую и платить 18% с дохода от операций с криптовалютой.

Информация о чиновниках, задекларировавших биткоины, выглядит крайне "мутно". Вполне возможно, что среди них оказалось большое количество продвинутых инвесторов, которые разглядели перспективу криптовалют на самом начальном этапе.

Например, заместитель главы Одесского облсовета (он внес в декларацию BTC примерно на 307 млн долларов) заявил, что приобрел их еще в 2009 году за 1 доллар, а это на год раньше знаменитой покупки пиццы за 10 000 биткоинов. Впрочем, эти слова легко проверить: для этого будет достаточно узнать адрес кошелька и попросить держателя подписать транзакцию своим секретным ключом.

Пока больше верится в желание чиновников, как им кажется, простым образом "отбелить" свои деньги и уйти от налогов. Эта схема может оказаться эффективной только в том случае если информация о криптовалюте на кошельках никак не будет проверяться. Если же налоговая будет качественно выполнять свою работу и решит досконально проверять информацию подобных "инвесторов", то желающих задекларировать вымышленные биткоины резко сократится.