Яке у нас податкове навантаження на зарплату?

Іноді доводиться зустрічати - мовляв, податкове навантаження на працю (його ще називають payroll tax або tax wegde, хоча це різні речі термінологічно, але менше з тим) це 41.5%.

Звідки береться ця цифра? Люди складають, вибачте за термін, "в лоб", три ставки: 22% ЄСВ, 18% ПДФО та 1.5% військовий збір. В сумі й отримуємо 41.5%=22+18+1.5.

Але так рахувати некоректно. Чому? Бо зовсім різні принципи нарахування цих ставок.

Ставки ПДФО та ВЗ застосовуються до суми після сплати ЄСВ.

Суми, які вийшли в результаті, віднімаються від "суми після сплати ЄСВ", і виходить сума "на руки". Сума ЄСВ, навпаки, додається до "суми після ЄСВ" за відповідною ставкою.

Проведемо дослід. Аби зрозуміліше з арифметикою.

Роботодавець має виплатити "на руки" працівникові 10 000 грн. Для цього сума "після сплати ЄСВ" має бути 12 422 грн (або на 24.2% відсотки більшою, ніж "на руки").

Це розраховується як 10000/(1-18%-1.5%)= 12422.

Тепер до цієї суми 12 422 має бути застосовано ставку ЄСВ, 22%. Тобто сума ЄСВ виходить 12 422*0.22 = 2733 грн.

І отже загальна сума всіх податків виходить, за діючих ставок:

ЄСВ = 2 733 грн

ПДФО = 2 236 грн

ВЗ = 186.33 грн

Разом: 5 155 грн

Тепер переводимо це у відсотки.

Якщо мова про Tax Wedge, тобто про частку податків у сумарних витратах на працівника, виходить - 5 155 поділити на 15 155 ("на руки" плюс податки). Це 34.0%.

Якщо мова про відношення податків до суми на руки, тут ділимо 5 155 на 10 000, отримуємо 51.6%.

Тобто або 34% (за загальноприйнятою методикою розрахунку tax wedge), або 51.6%. 41.5% не виходить, бо арифметика.

Якщо ми оперуємо саме частками та відношеннями, різниця навіть в декілька відсоткових пунтків важить дуже багато. Тим більше, коли вона, частка, настільки велика. Плутатина в базових речах може коштувати багато, якщо вона виходить на рівень прийняття державних рішень.

Опубліковано на Facebook