Як уникнути подвійного оподаткування, вимушено перебуваючи за кордоном?

Подвійне оподаткування — ось, що цікавить зараз тих, хто продовжує працювати та вести бізнес в Україні і при цьому тимчасово перебувати за кордоном.

Якщо ви вже понад півроку не в Україні – платити податки це ваш обов'язок, як і всіх інших, хто проживає наразі з вами в даній країні.

Виходить так, що платити необхідно і в країні проживання, і в Україні?

Юридичною мовою це називається — податкове резидентство. За загальним правилом міжнародного законодавства, це обов'язок сплачувати податки не лише під час закупок продуктового набору в супермаркеті. В залежності від країни проживання – ще й декларацію будь люб'язний заповнити та, відповідно, сплатити податки. При цьому, як громадянин України, не забудь і про державний бюджет Батьківщини.

Наприклад, наймасовішим напрямком українських біженців є Польща, Мінфін якої ще до вторгнення РФ, надав роз'яснення щодо оподаткування на території цієї країни.

В даному роз'ясненні чітко зазначено, що на особу покладається податкове ярмо у разі отримання доходу на її території. Тож, щоб уникнути подвійного оподаткування необхідно заздалегідь підготуватися та зібрати пакет документів, що доводить резиденство України.

В Україні залишилось житло? Зробіть копію правовстановлюючого документу на нього. Дитина вчиться онлайн в українській школі? Запросіть в навчальному закладі відповідну довідку. Вдома залишились близькі, а на роботі вас перевели на дистанційку? Зберіть докази.

Тож у разі ризику стати резидентом ще однієї країни - зверніться до її податкового органу з вищевказаним пакетом документів. Чим більше буде доказів того, що центром ваших життєвих та соціальних інтересів є Україна, тим краще.

Загалом країни цивілізованого світу намагаються уникати подвійного оподаткування. Це означає, що людина (не громадянин конкретної держави) мусить сплачувати податки лише в тій країні, в якій він проживає постійно, а не вимушено.

Україною підписано безліч договорів із різними країнами світу про уникнення подвійного оподаткування. Ці всі договори, як правило, ідентичні. Принаймні, їх умови.

Критеріями, за якими встановлюється податкова резиденція, є:

- місце постійного проживання;
- тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів);
- перебування в країні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року;
- реєстрація підприємницької діяльності за межами України.

При цьому, чим менше зв’язків з Україною, тим більше шансів, що податкова країни перебування зможе вважати особу резидентом. Приміром, якщо ви продали все рухоме та нерухоме майно в Україні та перевезли родину до європейської країни, тоді й доведеться сплачувати податки там.

У разі, якщо людина (фізична особа) продовжує здійснювати господарську діяльність на території України, вона може розраховувати на податкові пільги, які надаються виключно резидентам України.

Однак необхідно дотримуватись всіх умов їх надання, та ні в якому разі не зніматися з реєстрації за місцем проживання в Україні.

До речі, прибуток від підприємницької діяльності оподатковується тільки у тій державі, де вона здійснюється.