Заплатити й закрити справу. Чи допоможе бізнесу нова угода з БЕБ

Податкове кримінальне провадження може тривати місяцями або роками. За цей час у компанії можуть бути арештовані рахунки, вилучені документи чи техніка, а директор, фінансовий директор або бухгалтер живе з перспективою отримати підозру.

Навіть якщо бізнес готовий сплатити суму, щодо якої сперечається з державою, швидко поставити крапку в справі не завжди виходить.

Законопроєкт "Про внесення змін до Кримінального кодексу України, Кримінального процесуального кодексу України та інших законодавчих актів щодо впровадження процедури досудового врегулювання окремих кримінальних правопорушень" пропонує новий механізм – угоду про врегулювання шкоди з Бюро економічної безпеки у провадженнях щодо несплати податків, зборів, ЄСВ та страхових внесків.

Якщо платник виконає умови угоди та сплатить передбачені нею суми, кримінальне провадження буде закрито. Детектив БЕБ також зможе скасувати арешт майна та вирішити питання щодо вилучених документів і речових доказів.

Проте в бізнесі вже зараз є можливість сплатити податки, штрафи й пеню та домагатися звільнення посадової особи від кримінальної відповідальності. Нова угода коштуватиме дорожче: законопроєкт передбачає ще й спеціальний компенсаційний платіж – 50% від суми встановлених матеріальних збитків.

Навіщо тоді бізнесу платити більше?

За що бізнес доплачуватиме 50%

Різниця між двома процедурами найбільше відчутна для керівництва компанії.

За чинним механізмом звільнення від кримінальної відповідальності рішення ухвалює суд. До цього моменту конкретній посадовій особі вже мають повідомити про підозру. У її історії залишиться і сам факт притягнення до кримінальної відповідальності, і подальше звільнення від неї за рішенням суду.

Нова угода дозволяє завершити справу раніше: якщо кримінальне провадження ще фактове і підозру нікому не вручали, після виконання угоди детектив БЕБ зможе закрити його без притягнення директора, фінансового директора чи бухгалтера до кримінальної відповідальності.

Тобто компанія може закрити провадження без підозри посадовій особі, повернути майно та зняти арешти. Чи варто за це доплачувати 50%, залежатиме від конкретної справи. Для когось ця сума буде надто великою. В іншій ситуації вона може бути меншою, ніж витрати на кілька років кримінального провадження, арешти, роботу адвокатів і наслідки підозри для менеджменту.

Як визначатимуть суму, яку має сплатити бізнес

Щоб домовлятися про виплату, бізнес має розуміти, як БЕБ визначило суму несплачених податків. Законопроєкт дозволяє платнику запросити інформацію про встановлені слідством суми та докази, на яких ґрунтується розрахунок. Якщо компанії кажуть, що вона має сплатити кілька десятків мільйонів гривень і ще 50% зверху, вона захоче бачити, з яких операцій склалася ця сума.

Якщо бізнес і слідство називають різні суми, можна провести додаткові розрахунки або експертизу. Якщо й після цього сторони не погодяться, кримінальне провадження продовжиться у звичайному порядку.

Водночас БЕБ зможе не надавати частину матеріалів, якщо вважатиме, що їх розкриття може зашкодити досудовому розслідуванню. Слідство й досі користується такою підставою та не завжди детально пояснює, чому конкретні матеріали неможливо надати.

У результаті компанії можуть запропонувати сплатити значну суму, хоча повного доступу до розрахунку та доказів, на яких вона ґрунтується, у неї не буде. За таких умов погодитися на угоду буде значно складніше.

Скільки триватиме "швидке" врегулювання

Угода мала б дозволити бізнесу швидше вийти з кримінального провадження. Проте погодження самої угоди може зайняти чимало часу.

Підписів платника і детектива БЕБ недостатньо. Угоду має погодити керівництво БЕБ або територіального управління, а після цього її має затвердити прокурор. На кожен із цих етапів передбачено до 15 робочих днів. Строк починає рахуватися з моменту, коли відповідна посадова особа отримає угоду разом із матеріалами кримінального провадження.

Після виконання умов угоди детектив матиме ще до 20 днів, щоб закрити провадження. Якщо рахунки або майно компанії арештовані, ці обмеження можуть діяти протягом усього цього часу. Тому кілька послідовних погоджень можуть суттєво відтягнути момент, коли бізнес реально відчує результат угоди.

Якщо прокурор відмовить у затвердженні, таке рішення можна буде оскаржити. Це дає бізнесу можливість захистити вже погоджені умови, але водночас додає ще один можливий етап до всієї процедури.

Що буде з грошима, якщо угода зірветься

Якщо платник не виконає умови угоди, досудове розслідування відновиться у звичайному порядку, а прокурор зможе скасувати постанову про закриття справи.

Водночас гроші, які компанія вже перерахувала на виконання угоди, їй не повернуть. Вони залишаться в державному бюджеті та надалі можуть бути повністю або частково враховані судом під час виконання вироку в частині майнових стягнень.

Водночас ініціювання угоди не вважається визнанням вини і не може використовуватися як доказ, якщо домовитися не вдалося або умови угоди не виконані.

Виходить, що розслідування для компанії триває, а вже сплачені за угодою гроші залишаються в бюджеті. Це потрібно враховувати ще до її підписання, особливо якщо угода передбачає кілька платежів або інші умови, які виконуватимуться поступово.

Чи закриє угода питання остаточно

Після виконання угоди щодо обставин, які стали її предметом, уже не можна буде повідомити особі про підозру. Скасувати постанову про закриття провадження прокурор зможе лише у разі невиконання умов угоди.

За тим самим фактом діяльності платника і за той самий податковий період не можна буде повторно внести відомості до ЄРДР і розпочати нове розслідування. Якщо таке провадження все ж існуватиме і з’ясується, що за цими обставинами угоду вже виконано, його мають закрити.

Факт укладення угоди також не можна буде використовувати як доказ інших кримінальних правопорушень, пов’язаних із коштами, щодо яких було досягнуто врегулювання. Виконана угода має виключати й іншу юридичну відповідальність за дії, які стали її предметом, крім обов’язку відшкодувати завдану шкоду.

Тобто після сплати податків, штрафів, пені та додаткових 50% компанія має отримати остаточне закриття питання за відповідний податковий період.

У бізнесу вже є дешевший механізм, який дозволяє сплатити податкові зобов’язання та звільнити посадову особу від кримінальної відповідальності. За новою угодою доведеться платити більше, але вона дозволяє закрити кримінальне провадження без підозри конкретній людині, повернути арештоване майно й не розпочати нове розслідування за тими самими обставинами.

Чи варті ці переваги додаткових 50%, кожна компанія рахуватиме сама. І доведеться рахувати не лише суму платежу, а й те, скільки бізнесу коштуватиме продовження кримінального провадження.