Как водочные компании уклоняются от уплаты налогов
В соответствии со статистикой ГФС за два предыдущих года "водочники" недоплатили в бюджет более 700 млн грн налогов. Для снижения налоговых обязательств компании закупают сельхозпродукцию и поставляют ее на экспорт. Участники рынка утверждают, что оптимизируют налоги вполне легально.
В феврале Государственная фискальная служба (ГФС) открыла уголовное производство в отношении крупной водочной компании по факту неуплаты 240 млн налогов в 2014-2015 годах.
Из сообщения фискалов следует, что начата проверка информации об использовании компанией схем уклонения от уплаты налогов в 2014-2015 годах в размере 240 млн грн. Предприятие экспортировало за рубеж подсолнечное масло, что не является основным видом ее деятельности.
Как стало известно БезнесЦензор, производство было открыто после обращения члена парламентского комитета по вопросам бюджета Ярослава Маркевича ("Самопомич").
В ответе ГФС на запрос депутата указано, что в уголовном производстве фигурирует лидер водочного рынка - "Национальная водочная компания" (НВК).
Компанией НВК владеют Наталья Бондарева и ее племянник Святослав Нечитайло - выходцы из Горловки Донецкой области.
В разговоре с корреспондентом БизнесЦензор представители НВК утверждают, что уголовные производства открывались и ранее, но закрывались из-за отсутствия состава преступления. Последнее постановление ГФС о закрытии дела с аналогичным обвинением было в декабре 2015 года.
"По инициативе отдельных лиц было открыто уголовное производство, которое после тщательного расследования закрыто в связи с отсутствием состава уголовного правонарушения", - сообщают в пресс-службе компании Bayadera Group, которая владеет НВК.
Правила рынка
Сейчас в Украине водку производят около полутора десятка компаний.
| Производитель водки | Торговые марки | Собственник |
| Национальна водочная компания | "Хлібний дар, "Перепілка", "Байка", "Козацька рада", "Цельсій" | Святослав Нечитайло, Наталья Бондарева |
| Украинская дистрибуционная компания | "Хортиця", "Первак", "Мороша" | Евгений Черняк |
| ЛВН Лимитед (Nemiroff) | Nemiroff, "Кедрова", "Житня з медом" | Яков Грибов, Анатолий Кипиш |
| Атлантис | Helsinki, "Украинка", Green Day | Феликс Черток |
| НПП Гетьман | "Гетьман", "Держава", "Київ", "Наливайко" | Олег Баляш |
| ЗЛВЗ Златогор | "Златогор" | Людмила Русалина, Лидия Петренко |
| Львовский ЛВЗ | "Володар", "Вожак", "Золото Полуботка", "Золотий лев", "Львівська горілка" | Иван Охабский |
| Житомирский ЛВЗ | "Житомирська на бруньках", "Житомирський стандарт", "Президенський стандарт", "Старий Житомир", Chudnoff | Госуправление делами (ДУСя) |
| Симферопольский вино-коньячный завод | "Древне Киевская", "Хлебная Слеза", "Олигарх", "Тарас Бульба", "Украинский стандарт" | Сергей Иванов |
| Люботынский завод "Продтовары" | Lubotinn, "Вільна" | Артур Пристер, Нелли Пристер |
| ЛВЗ Прайм | Prime | Павел Климец, Стелла Климец |
| НПП Абсолютный Стандарт | Absolute Standard | Павел Дубневич, Роксолана Пиртко |
| Горобина | "Академічна", "Губернія дворянська" | Сергей Лукьянов |
| Станиславская торговая компания | "Франківська", "Цісарська" | Олег Бахматюк |
Схемы по оптимизации налогообложения использовали почти все.
В 2014 году Экономическая правда сообщала о схеме ухода от налогов, которые используют "водочники". По версии издания, она состоит в перепродаже фиктивных товаров и услуг по цепочке компаний.
Компания-выгодополучатель по документам покупает товар у компании-транзитера, крупной и легальной. Та закупает товар у "компаний-пустышек", так называемых "налоговых ям". Деньги от продажи товара проходят через транзитера и оседают в "налоговых ямах", откуда возвращаются к выгодополучателю.
Как это отражается на платежах в бюджет? В распоряжении БизнесЦензор оказалась отчетность ГФС, в которой указаны уплаченный водочными компаниями акцизный сбор и налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка этого налога - 20% от выручки за проданный товар.
Смысл этого сравнения в том, что занимаясь основным видом деятельности, компания заплатит НДС не меньше, чем 20% акцизного сбора, который составляет треть стоимости бутылки водки.
У большинства водочных компаний уплаченный НДС гораздо ниже 20% уплаченного акцизного сбора. В целом по рынку разница между расчетным и уплаченным НДС составила около 700 млн грн за 2014-2015 год.
Соотношение оплаченного акциза и расчетного НДС за 2014 год
| Компания | Уплаченный акцизный сбор (млн грн) | Уплаченный НДС (млн грн) | Разница между расчетным (20% акциза) и фактическим НДС (млн грн) |
| Национальна водочная компания | 1323,64 | 94,44 | -170,29 |
| Украинская дистрибуционная компания | 800,60 | 213,65 | 53,53 |
| ЛВН Лимитед (Nemiroff) | 284,86 | 5,00 | -51,97 |
| НПП Гетьман | 422,06 | 27,22 | -57,19 |
| Атлантис | 274,07 | 5,73 | -49,08 |
| Львовский ЛВЗ | 280,20 | 61,73 | 5,69 |
| ЛВЗ Прайм | 503,31 | 2,99 | -97,67 |
| ЗЛВЗ Златогор | 201,33 | 8,53 | -31,73 |
| Житомирский ЛВЗ | 146,42 | 22,44 | -6,85 |
| Симферопольский вино-коньячный завод | 81,46 | 2,47 | -13,82 |
| НПП Абсолютный Стандарт | 44,98 | 9,67 | 0,67 |
| УГК Nеміrоff | 80,33 | 20,54 | 4,48 |
В 2014 году самое большое расхождение было у НВК. Разница составила 170 млн грн.
Почему так получилось? В компании объясняют это деятельностью по закупке и экспорту сельхозтоваров. Покупая товар, предприятие уплачивает НДС своему контрагенту и получает налоговый кредит. Потом экспортирует его за рубеж, получая возмещение НДС, согласно законодательству.
В НВК утверждают, что фиктивных операций купли-продажи не проводят.
"В течение 2015 года неоднократно были получены запросы из органов ГФС относительно предоставления документов, подтверждающих экспортные операции. Предоставленные предприятием письменные пояснения и копии документов полностью подтвердили правильность и законность вышеуказанных операций", - сообщают в Bayadera Group.
Конкурентные войны
По данным ГФС, которые есть в распоряжении БизнесЦензор, в 2015 году НВК экспортировала более 27 тысяч тонн подсолнечного масла. Если схема по снижению налоговых обязательств с помощью экспорта легальна, почему ГФС периодически устраивает проверки?
В НВК намекают на заказ конкурентов.
"Открытие безосновательного уголовного производства является самым распространенным случаем оказания давления на предприятия в Украине, - говорится в сообщении пресс-службы Bayadera Group.
В компании приводят статистику ГПУ, согласно которой в 2015 году органами досудебного расследования было учтено 1748 уголовных производств по ст. 212 УК (уклонение от уплаты налогов), из которых до суда дошли лишь 55.
Bayadera Group намекает на своего ближайшего конкурента. Им является компания Global Spirits, принадлежащая выходцу из Запорожья Евгению Черняку.
"Украинская дистрибуционная компания" (УДК), которая представляет Global Spirits, занимает вторую позицию по объемам производства водки после НВК.
Согласно статистике фискалов, за последние два года уплаченный УДК налог на добавленную стоимость, превышает 20% акциза.
Лидеры рынка жестко конкурируют между собой. Обе компании имеют отраслевые ассоциации. Ассоциация "Укрводка" большей частью представляет интересы НВК. Ассоциация легальных производителей алкоголя (АЛПА) создана в противовес ей, чтобы отстаивать интересы УДК.
В АЛПА утверждают, что никак не влияют на органы следствия.
"Лоббировать открытие уголовных дел АЛПА не может в принципе. Разумеется, представителям "Баядеры" выгодно использовать обвинения в теневом лоббизме", - говорит глава АЛПА Андрей Ахтанин.
АЛПА открыто обвиняет оппонентов в нарушении конкурентных правил.
"На сайте Верховной рады указано, что на протяжении 2014-2015 годов органами ГФС были проведены плановая и три внеплановые проверки ООО "НВК". По результатам данных проверок НВК доначислено и взыскано в бюджет 3,7 млн грн налоговых обязательств. - утверждают в АЛПА. - Из реестра судрешений известно, что Сосновским райсудом Черкасс назначена внеплановая проверка НВК по вопросам соблюдения налогового законодательства в операциях, связанных с экспортом подсолнечного масла в 2014-2015 годах. Все это реальные и проверяемые факты".
Точку в споре между участниками рынка поставит расследование ГФС. Однако конкуренты НВК уверены в том, что исход следствия закончится судом.
"Сегодня позиция налоговой и Ассоциации совпала: правила игры должны быть одинаковыми для всех. Работайте честно, платите налоги. Именно это не устраивает "Баядеру": они привыкли работать по-грязному, а в условиях честной конкуренции у них нет шансов", - говорит руководитель АЛПА.
Сокращение расходов на налоги
По итогам 2015 года эта разница между расчетным и уплаченным НДС значительно сократилась по всему рынку.
"Дело в том, что с августа 2015 года, мы заставили "водочников" уйти от этих схем", - говорит источник в ГФС, пожелавший не называть себя.
Кроме того, на цифры повлияло введение электронного администрирования НДС, введенное в 2015 году.
Самая большая разница между расчетным и уплаченным НДС оказалась у компании "ЛВН Лимитед" (Nemiroff), которую сейчас контролируют Яков Грибов и Анатолий Кипиш.
Соотношение оплаченного акциза и расчетного НДС за 2015 год| Компания | Уплаченный акцизный сбор (млн грн) | Уплаченный НДС (млн грн) | Разница между расчетным (20% акциза) и фактическим НДС (млн грн) |
| Национальна водочная компания | 1321,87 | 210,29 | -54,09 |
| Украинская дистрибуционная компания | 952,80 | 254,75 | 64,19 |
| ЛВН Лимитед (Nemiroff) | 683,63 | 38,89 | -97,84 |
| Атлантис | 289,07 | 3,65 | -54,16 |
| НПП Гетьман | 398,71 | 39,60 | -40,14 |
| ЗЛВЗ Златогор | 235,31 | 11,95 | -35,11 |
| Львовский ЛВЗ | 188,01 | 51,14 | 13,54 |
| Житомирский ЛВЗ | 158,41 | 25,64 | -6,04 |
| Симферопольский вино-коньячный завод | 152,12 | 0,08 | -30,34 |
| Люботынский завод "Продтовары" | 146,50 | 3,44 | -25,86 |
| ЛВЗ Прайм | 138,43 | 0,00 | -27,69 |
| НПП Абсолютный Стандарт | 55,61 | 13,64 | 2,51 |
| Одесский ЛВЗ | 17,71 | 0,00 | -3,54 |
| Горобина | 35,31 | 0,15 | -6,91 |
| Станиславская торговая компания | 94,46 | 0,00 | -18,89 |
В компании это так же объяснили диверсификацией видов деятельности и экспортом сельхозпродукции.
"За 2015 год "ЛВН Лимитед" получило выручку от реализованной продукции в размере около 3 млрд грн, включая акциз и НДС. Согласно установленным налоговым правилам, компания уплатила как своим поставщикам, так и в госбюджет НДС в полном размере", - сообщили в пресс-службе "ЛВН Лимитед".
Основным доказательством своей легальной работы компания называет то, что ГФС претензий и вопросов в отношении неуплаченных налогов к "ЛВН Лимитед" не имеет.
В 2015 году компания экспортировала 2,5 тысяч тонн сахара, 25 тысяч тонн соевых бобов и 9 тысяч тонн подсолнечного масла.
"На все виды деятельности, которые требуют лицензирования, "ЛВН Лимитед" получил соответствующие лицензии и разрешения. Соответственно, никаких операций с непрофильной продукцией компания не проводит", - заявили в Nemiroff.
Подход "водочных компаний" к непрофильным видам деятельности объяснил СЕО одного из участников рынка, не пожелавший называть себя.
"Для нас, как для бизнеса, налог - это затраты. Как затраты на сырье или строительство. Если мы видим, что другие виды деятельности принесут нам сокращение затрат, мы используем это, - говорит собеседник БизнесЦензор. - В том числе, закупаем товар на экспорт, чтобы получить налоговый кредит, оптимизировать расходы".
Очевидно, что пока законодательная система и ГФС будут позволять водочным компаниям "сокращать расходы на налоги", они будут продолжать это делать.
