Как не платить налоги: ТОП-5 основных схем

Вопрос кадрового наполнения Службы финансовых расследований, на создании которой настаивает Кабмин, оказался самым острым и дискуссионным. С одной стороны, Минфин считает, что необходимо полное обновление, с другой - эксперты и депутаты высказывают сомнения в том, смогут ли аналитики и детективы, не имеющие достаточного опыта практической работы, выявлять и расследовать теневые схемы, которые годами совершенствовались.

Учитывая презентованную концепцию и подготовленный рабочей группой проект закона, попыталась разобраться с тем, каким видам преступлений будет уделять внимание новый правоохранительный орган, а также с чем его сотрудникам придется столкнуться на самом деле. Начать решила с преступлений в сфере налогообложения. Это как я понимаю, будет одним из основных направлений работы СФР. Пообщавшись с правоохранителями, составила ТОП-5 наиболее распространенных схем по уклонению от уплаты налогов. Итак, вот что получилось.

Самая распространенная схема, как выяснилось, строится на том, что должностные лица предприятия-выгодоприобретателя при формировании налогового кредита по НДС и валовых расходов, документально оформляют несуществующие хозяйственные операции путем использования реквизитов фиктивных и транзитных предприятий, деятельность которых аккумулируется в так называемых "конвертационных центрах".

В частности, деятельность "конвертационных центров" характеризуется созданием группой лиц значительного количества фиктивных/транзитных субъектов хозяйствования, реквизиты которых в дальнейшем используются для подделки финансово-хозяйственных документов и предоставления их предприятиям-выгодоприобретателям для формирования незаконного налогового кредита по НДС.

В то же время предприятия реального сектора экономики перечисляют безналичные денежные средства на счета подконтрольных участникам "конвертационного центра" транзитных и/или фиктивных предприятий, созданных или приобретенных организатором "конвертационного центра" за якобы приобретенные товарно-материальные ценности (работы, услуги), после чего денежные средства снимаются в банковских учреждениях курьером и в дальнейшем незаконно обналиченные средства, за исключением процентов за услуги, вместе с подделанными ими первичными бухгалтерскими документами передаются предприятиям-выгодоприобретателям.

Вторая по популярности схема - это так называемый "фиктивный субподряд". Когда выгодоприобретателем заключаются договора на выполнение тех или иных работ (строительных, монтажных, ремонтных, отделочных и др.) по завышенной стоимости. Причем эти работы хотя и происходят фактически, однако выполняются или силами самого предприятия-выгодоприобретателя, либо путем привлечения к их выполнению физических лиц, с которыми рассчитываются наличными.

Третьей по распространенности схемой является уклонение от налогообложения путем сокрытия реальных объемов и стоимости реализованной продукции, товаров. Суть схемы заключается в том, что от имени предприятий - выгодоприобретателей документально оформляется реализация товаров в адрес фиктивных субъектов хозяйствования по заниженным ценам, при этом фактическая реализация происходит за наличные.

Достаточно ходовым является также уклонение от уплаты налогов путем неправомерного применения специальных режимов налогообложения (сельхозпроизводство), незаконного использования льгот и применения нулевой ставки налогов.

Последнее место в этом условном рейтинге можно отдать схеме, в основе которой лежит документальное оформление определенной деятельности путем ее измельчения на хозяйственные операции, которые осуществляются подконтрольными предприятиями. При использовании данной схемы у этих предприятий безосновательно появляется возможность платить только единый налог.

Из статей Уголовного кодекса, которые находятся сегодня в прямой подследственности подразделения полиции, специализирующегося на защите экономики, в законопроект по созданию Службы финансовых расследований, взяли пока только часть. Трезво оценили возможности аналитиков или просто забыли, непонятно. Но и то, что взяли, требует немало знаний. И одной теорией вряд ли обойдешься. К примеру, возьмем ту же банковскую сферу. Среди тех, кто совершает незаконные финансовые операции, обманывая вкладчиков и государство, есть настоящие виртуозы. Смогут ли им противостоять вчерашние выпускники даже самых престижных вузов? Не факт.

Комментируя процесс создания СФР, часть депутатов все-таки настаивает на квотном принципе при формировании штата, чтобы часть тех, кто работает сейчас в ГФС, Нацполиции и СБУ, все-таки в него попала. Но прислушиваться к ним или нет, решать уже Нацсовету реформ.