Податкова реформа, яка не на часі

Давно нічого не писав про податки

Оскільки будь-яка пропозиція нової податкової системи зустрічається вороже як правлячим класом, так і носіями інших світлих ідей, спробую зробити такий маневр - описати напрямок рефрмування нашої податкової системи.

Як мудро зауважив мій друг Сергій Гайдай, "формула ідеальності звучить так: системи немає, а її функція виконується". Це визначення взято з ТРВЗ – теорії вирішення винахідницьких завдань. Ідеальна податкова система словами Зеленського "податкова без податківців"

Почнемо з "одіозного" податку - податку на додану вартість. Перше, що необхідно зробити, якщо нова влада наважиться його зберегти – це забрати адміністрування з податкової служби. З адмініструванням ПДВ впорається відділ моніторингу в мінфіні або банківський фінтех. Друге – скасувати перші події, авансові платежі. Третє - впровадити автоматичне відшкодування, тобто. автоматичне підбиття балансу з бюджетом наприкінці кожного місяця. Четверте – запровадити перерахування ПДВ до бюджету безпосередньо під час роздрібної купівлі. Зрозуміло, що в процесі такого поступового переходу ефективна ставка ПДВ збільшуватиметься (сьогодні вона 8,5%), а отже, зі збільшенням надходжень до бюджету номінальна ставка має знижуватися та прийти теоретично до 8,5% з кожної покупки. Альтернативний четвертий пункт - ПДВ зніматиметься не в момент роздрібної купівлі, а за кожної фінансової транзакції в ланцюжку створення доданої вартості зі ставкою приблизно 1-2%, яка вираховвається на базі попереднього кварталу.

Податок з прибутку має бути замінений на податок на виведений капітал (Естонія). Це перше. Друге – ставку податку на виведений капітал та ставку на ФОТ потрібно прирівняти, щоб не спотворювати статистику (кесарю кесарево). Третє - у зв'язку з тим, що податок на прибуток, як і податки на зарплату, оподатковуються ще і податком на додану вартість, незрозуміло, навіщо залишати так багато податків на ту саму базу? Надходження від податку на прибуток та податків на ФОП можуть бути трансформовані у надходження від ПДВ. Піднімаємо ставку ПДВ на розмір, пропорційно надходженням від ППП, ПДФО, ВЗ та ЄСВ.

Податок на комерційну нерухомість має бути пов'язаний із податком на землю, вони повинні зараховуватися одне в одного. Податок на нерухомість із приватних осіб має зараховуватися у ПДФО. 

Цікаво, чи в мене одного викликають подив наклеєні на пляшку акцизні марки? Невже немає способу стягувати акциз іншим способом? Під час виробництва, продажу? Невже складно оцінити продуктивність тютюнового заводу та стягувати акциз безпосередньо з виробника, чим бігати по всій країні за бабусями, які продають сигарети вроздріб?

Також є пропозиції залишити лише податок на нерухомість та перерахувати всі надходження на квадратні метри та таким чином наповнювати бюджет. Є пропозиції наповнювати бюджет лише податком на землю, що дуже легко адмініструється, вся земля внесена до геокадастру, кожна ділянка має власника. Все це має право на життя і потребує лише сміливості від політичного кривництва.

Мені більше подобається перехід від системи, що діє в Україні зараз, до системи плати за ресурси. За користування фінансовою інфраструктурою (податок на транзакцію), за користування землею, за надра (рента), за частоти, за дороги, за залізницю, повітряний простір, акцизи на тютюн та алкоголь.

Сьогоднішня система крім корупції податкових органів має велику ваду - підприємець є податковим агентом. Платниками податків є всі громадяни, але обов'язок збирати податки з населення та сплачувати їх до бюджету лежить на підприємці. Таким чином підприємництво є ризикованою діяльністю, оскільки величезна кількість кримінальних чиновників полюють на гроші, які підприємець зібрав із населення. Внаслідок цього частина податків у підприємця конфіскує державний кримінал, до бюджету ці податки не потрапляють.

А якщо з підприємця зняти обов'язок збирати та перераховувати податки, а трансформувати податки у плату за користування ресурсами – то й полювати силовикам буде нема за ким, а податкова служба просто зникне. Функція надходження до бюджету збережеться, а податкової служби не буде.

Є такий шанс у України з приходом нової влади.