Як детінізація ринку сигарет сприяє наповненню бюджету

Україна за умов повномасштабного вторгнення зіштовхується з гострою нестачею бюджетних ресурсів. Детінізація економіки, особливо ринків підакцизних товарів, дозволить збільшити податкові надходження на десятки мільярдів до бюджету, що вкрай необхідно для посилення обороноздатності нашої держави.

Повномасштабне вторгнення в Україну радикально змінило вектори фіскальної політики, насамперед десятикратно зросли потреби на фінансування сектору оборони і безпеки. Необхідно збільшити надходження податків до бюджету задля належного фінансування військових видатків. Згідно зі схваленою урядом Бюджетною декларацією на 2025–2027 роки, основним пріоритетом податкової політики є забезпечення стабільних податкових надходжень до бюджету.

Декларацією, окрім прогнозованого зростання обсягу податкових надходжень на 290 млрд грн у 2025 р., 336 млрд грн у 2026 р. та 339 млрд грн у 2027 р., передбачено додаткові фіскальні пакети, які мають збільшити бюджетні доходи щорічно на суму 340 млрд грн. Бюджетна декларація розроблена відповідно до цілей і завдань реформування податкової політики, що визначені Національною стратегією доходів до 2030 року. Основним пріоритетом стратегії є стійке збільшення бюджетних доходів, закриття існуючих можливостей для ухилення від оподаткування, підвищення рівня дотримання законодавства та боротьби з тіньовою економікою. Тому детінізація економіки, зокрема ринків підакцизних товарів, є топовим пріоритетом державної економічної політики.

За даними розрахунків фахівців Економічної експертної платформи, внаслідок існування тіньового ринку підакцизних товарів держава лише у 2023 р. не дорахувалась 37–40 млрд грн, причому понад половини усіх бюджетних втрат припадає на ринок тютюнових виробів. За підсумками минулого року бюджет недотримав за різними оцінками від 20 до 23 млрд грн податків лише від нелегального виробництва і обігу сигарет. Незважаючи на загальне збільшення надходжень від акцизного податку на тютюнові вироби, безповоротні втрати від сигаретного нелегалу з початку повномасштабного вторгнення перевищили 50 млрд грн!

Голова комітету Верховної ради України з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев зазначає, що ухилення від оподаткування у воєнний час є тотожним крадіжкам в армії. Комітетом неодноразово проводились відкриті слухання щодо динаміки тіньових ринків підакцизних товарів, ініційовано створення Тимчасової слідчої комісії з питань економічної безпеки, яка функціонувала у 2023 р., дискутувались оптимальні заходи щодо протидії контрабанді, контрафакту та іншому нелегалу, надано відповідні доручення правоохоронним і контролюючим органам.

Слід констатувати, що посилилась дієвість роботи Бюро економічної безпеки (далі – БЕБ) у сфері протидії нелегальному ринку тютюнових виробів. Представники БЕБ фокусуються на визначенні найбільших виробництв підробленої продукції, здійснюють відповідні слідчі дії проти можливих порушників закону. Протягом І півріччя 2024 р. детективи БЕБ викрили мережі нелегальної торгівлі сигаретами майже в усіх областях та столиці; зупиняли продаж нелегальної продукції через Telegram канали.

Розпочата системна робота державних інституцій у сфері протидії нелегальним ринкам підакцизних товарів дозволяє дивитись у майбутнє зі стриманим оптимізмом. Органи влади дедалі більше концентрують увагу на протидії причинам існування нелегального ринку тютюнових виробів, а не боротьбі з його наслідками. Подальша скоординована робота БЕБ та інших правоохоронних органів має бути спрямована на ефективну боротьбу саме з найбільшими першопричинами тіньового ринку.

Згідно з останнім дослідженням KANTAR, рівень нелегальної торгівлі тютюновими виробами в Україні у квітні 2024 р. знизився до 18% проти 25,7% у жовтні 2023 р. Зниження цього показника було забезпечено за рахунок зменшення обсягу продукції, що маркована надписом Duty Free або призначена для експорту, яка нелегально реалізується в Україні, до рівня 5,7%. У жовтні 2023 р. фіксувалось – 12,9%, у березні 2024 р. – 9,2%. Таким чином, ухвалені парламентом зміни стосовно обмежень щодо розміщення і реалізації магазинами Duty Free тютюнових виробів як вітчизняного, так і закордонного виробництва засвідчують свою ефективність. За сучасних умов діє тимчасова заборона на виробництво в Україні тютюнових виробів, які марковані Duty Free (на період дії воєнного стану).

Незважаючи на зменшення обсягу нелегальних сигарет, маркованих написом Duty Free, в Україні зросла частка підробленої продукції (10,1%). Цей показник збільшився порівняно з березнем 2024 р. на 1,4 в. п. Високі вигоди від виробництва і реалізації нелегальних сигарет зумовили переорієнтацію "схемщиків" з Duty Free на виробництво контрафакту. При цьому 60% підробок є підробками брендів міжнародних компаній, які реалізуються на вітчизняному ринку з підробленими акцизними марками або без марок взагалі; 40% підробок становлять сигарети з підробленими акцизними марками, на яких зазначено назву національного виробника.

Ціна пачки сигарет є вагомим фактором впливу на поведінку споживача. Мінімальне акцизне зобов’язання з пачки сигарет (20 шт. у пачці) в Україні у 2024 р. складає 50,3 грн, а якщо врахувати роздрібний акциз та ПДВ, то мінімальна сума податків з пачки становить 64 грн. Натомість ринок переповнений пропозицією сигарет вартістю по 60 грн за пачку. В кіосках, МАФах, невеликих магазинчиках, інтернеті, на ринках пропонують сигарети за нижчими цінами, ніж пачка сигарет навіть низького цінового сегменту, яка офіційно вироблена та реалізована з усіма сплаченими податками.

Зазначена проблема вимагає оперативного вирішення шляхом ідентифікації та відстеження каналів постачання підробок від суб’єкта роздрібної реалізації до дистриб’юторів та виробників. За даними KANTAR, обсяг ринку підробок сигарет в Україні в 2024 р. потенційно складає понад 5,5 млрд шт. Посиленої уваги вимагають питання удосконалення системи державного контролю за виробництвом та обігом сигарет. Виявлення постачальників контрабандної сировини та виробників мільярдних обсягів контрафактних сигарет сприятиме зменшенню обсягів втрат бюджетних надходжень й убезпечення населення від споживання неякісної продукції.

Необхідно впроваджувати нові інструменти контролю за тютюновою сировиною, яка надходить для виробництва сигарет, а також виготовленою продукцією, яка транспортується за межі виробництв. З огляду на високі показники виробництва підробок, важливим є нещодавно врегульоване на законодавчому рівні встановлення відео обладнання на лініях з виробництва тютюнових виробів, яке у режимі реального часу зможе передавати інформацію контролюючим органам.

Створення та подальше функціонування Єдиного державного реєстру обладнання для підготовки або обробки тютюну, тютюнової сировини, промислового виробництва тютюнових виробів є виваженим і вірним кроком держави з метою ідентифікації обладнання для виробництва тютюнових виробів. Важливим є прискорення публічного оприлюднення цієї інформації. Взявши зразки з цих виробничих ліній, з великою ймовірністю, можна буде ідентифікувати походження сигарет, а далі контролюючим органам оперувати цією інформації для протидії тіньовому ринку. Актуальним і важливим є запровадження обов’язкової експертизи тютюнових виробів із зареєстрованого обладнання для їх виробництва. Зважаючи на досвід фахівців Київського науково-дослідного інституту судових експертиз і експертів Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України у сфері здійснення експертизи визначення походження підакцизної продукції і обладнання на якому вона виготовляється, важливо долучити їх до відбору зразків і проведення експертизи тютюнових виробів.

Контрабанда сигарет у квітні 2024 р. збільшилась до 2,2% від загального обсягу ринку (це близько 0,8 млрд шт сигарет) та досягла рекордних значень з початку повномасштабного вторгнення. Сигаретна контрабанда має також зворотній напрям, незаконна продукція потрапляє й на ринок ЄС, що шкодить іміджу нашої держави. У зв’язку із отриманням Україною статусу кандидата на вступ до ЄС питання виявлення та переслідування контрабанди вийшло на новий рівень.

Серед заходів Національної стратегії доходів до 2030 року важливу увагу приділено посиленню заходів щодо боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил (п. 5.2.3) та заходам, що необхідні для встановлення кримінальної відповідальності за контрабанду товарів і підакцизних товарів, а також недостовірне декларування товарів (п 5.3.3). В країнах ЄС, що є сусідами України, а саме в Польщі, Румунії, Угорщині та Словаччині діє кримінальна відповідальність за контрабанду. Важливим є продовження реформи митних органів в Україні, яка є умовою подальшого виділення боргового фінансування міжнародними партнерами. Підвищення дієвості роботи митниці з використанням сучасного обладнання (сканери та системи інтелектуального відеоконтролю) дозволить мінімізувати потоки контрабандних товарів, зокрема підакцизних, через кордон.