Налоговая нагрузка: грубейшая ошибка МВФ и ЕС по отношению Украины. Сокращение невоенных расходов – это экзистенциальная задача.

В Украине работает очередная миссия МВФ. Один из самых болезненных, острых вопросов в повестке дня – налоги. Марксисты, сторонники Левиафана продолжают настаивать на повышении налоговой нагрузки через ликвидацию льготных налоговых режимов. Синдикат «VIP-распорядители и потребители чужого» опять поднимает вопрос ФОПов. Опять МВФ-цы заговорили о ликвидации преференций, особых режимов и – опять ФОПы в центре внимания. Не те, кто получают льготные кредиты. Не те, кто получает инвестиционный кэшбек. Не те, кто пользуется услугами инвестиционной няни, превращая это в договорняк. Не те, кто пользуется валютными, таможенными благами в виде законодательного доступа к услугам, разрешениям. Не те, кто зарабатывает на покупке государственных облигаций 15 – 17% чистыми. Не тех, кто «химичит» при госзакупках и госпрограммах. Этот схематоз вся страна наблюдает в виде Миндичгейта.

          По мнению опытных бизнесменов, инсайдеров системы госуправления такого рода практики – широко распространённое, если не универсальное явлений во всех секторах экономики, где присутствует, тем более доминирует Государства. Получается, что везде., потому что когда расходы органов госуправления превышают 70% ВВП - таков размер нерыночного сектора – частный сектор превращается в мальчика на побегушках, в девочку на подтанцовках, в обслуживающий персонал основных экономических субъектов.

          Когда МВФ/Кабинет Министров Украины в 2022-2025гг. нацелены на повышение налоговой нагрузки, они:

1) игнорируют теорию экономического роста и развития;

2) игнорируют реальную налоговую нагрузку и способность украинцев (юрлица и физические лица) платить ещё больше налогов;

3) игнорируют реальную способность органов госуправления собирать больше налогов;

4) игнорируют прямые и косвенные последствия повышения налоговой нагрузки на экономику в виде роста «серой» экономики, дискриминационных практик, распространение фаворитизма с одной стороны и снижения предпринимательской активности с другой;

5) игнорируют проигрыш украинской юрисдикции в конкурентной борьбе за инвестиции и размещение в стране ценных элементов глобальных цепочек ценности;

6) игнорирует кризис доверия к власти, истощение сбережений и тот факт, что микро и малый бизнес выполняет целый ряд ценных услуг государству, обществу, в том числе ВСУ за свой счёт.

          Судите сами. В 2021г. налоговые доходы в Украине составили 33,5% ВВП. В 2025г. они, по оценке МВФ, должны составить уже 37,3% ВВП, т. е. на 3,8 процентных пунктов больше. Повышение налоговой нагрузки на 11,3% с 2021 по 2025гг. (как доля к ВВП) в условиях резкого обострения рисков, повышения издержек доступа к капиталу, инфраструктурным услугам и рынку труда – это не оправдано ни теоретически, ни практически. МВФ настоял на принятии Стратегии доходов, но продолжает играть в молчанку относительно необходимости сокращения государственных расходов. Это подталкивание (nudging) Украины к дефолту, к тотальной зависимости от внешних партнёров, резкому сокращению субъектности Правительства в определении параметров экономической политики.

          Сравним уровень налоговой нагрузки в Украине со странами ЕС, другими развивающимися странами, которые близки к нам по качеству институтов. В 2024г. в ЕС-27 в целом налоговые доходы Государства, включая социальные взносы/платежи, составили 40,4% ВВП. Да, в целом ряде стран с высоких доходом уровень налоговой нагрузки очень высокий. Так в Дании он 45,8%, Франции 45,3%, Бельгии 45,1%, Австрии – 43,8% ВВП. А вот какова ситуация в странах, которые недавно вступили в ЕС.

          В Чехии налоговая нагрузка составила 35,0% ВВП – меньше, чем в Украине.

          В Болгарии налоговая нагрузка составила 30,5% ВВП – существенно меньше, чем в Украине.

          В Эстонии налоговая нагрузка составила 35,5% ВВП – меньше, чем в Украине.

          В Ирландии налоговая нагрузка составила 22,4% - гораздо меньше, чем в Украине.

          В Литве налоговая нагрузка составила 33,3% ВВП – меньше, чем в Украине.

          На Мальте налоговая нагрузка составила 29,3% ВВП – существенно меньше, чем в Украине.

          В Польше налоговая нагрузка составила 37,6% ВВП – практически на одном уровне с Украиной.

          В Румынии налоговая нагрузка составила 28,8% ВВП – гораздо меньше, чем в Украине.

          В Словакии налоговая нагрузка составила 35,9% ВВП – меньше, чем в Украине.

          В Швейцарии налоговая нагрузка составила 27,8% ВВП – гораздо меньше, чем в Украине.

          Налоговые поступления составили 87,8% общих доходов органов госуправления в ЕС в 2024г.

          В 2023г. в странах ОЭСР средняя налоговая нагрузка составила 33,9% - меньше Украины. В Пакистане она составила 10,5% ВВП, в Индонезии 12,0% ВВП, во Вьетнаме – 16,8% ВВП, в Казахстане – 19,5% ВВП, Ю. Корее – 28,9% ВВП, Австралии – 29,4% ВВП, Японии – 34,4% ВВП, в Чили – 20,6% ВВП, Израиле 29,8% ВВП, Мексике 17,7% ВВП, Турции – 23,5% ВВП, Бразилия – 32,0% ВВП.

          Таким образом, существующая в Украине налоговая нагрузка для страны с нашим уровнем развития, качеством институтов, способностью администрировать налоговую систему и фискальную политику в целом является запредельной, тормозящей рост и развитие, блокирующей Предпринимателя и Инвестора. Если МВФ обусловит получение следующих кредитов требованием ухудшить налоговые режимы для малого бизнеса Украины, в том числе ФОПов, если Кабинет Министров и Верховная Рада пойдут на такое, то это будет очередной болезненный удар по стране и её экономическому потенциалу. Экономическая наука, история убедительно доказывают, что после пересечения определённого болевого порога налоговой нагрузки начинается не рост поступлений в бюджет, а деградация экономики. Это болевой порог украинские власти перешли давным-давно.

          Да, Украина уже почти четыре года в состоянии широкомасштабной войны. Среднегодовые расходы на оборону в 2022-2025гг. составили ~30% ВВП. Нам нужно сконцентрировать все самые качественные управленческие кадры страны на управлении именно этими ресурсами. Остальные расходы должны быть либо ликвидированы, либо сокращены до минимума. В условиях внешнего шантажа и принуждения к принятию крайне неблагоприятных условий перемирия это уже не спор экономических школ, теорий роста и развития. Это дело выживания страны.