Податкова знижка за страхування: хто може скористатися правом та які суми?
Головне управління ДПС у Сумській області пояснило порядок реалізації платником податку ‒ фізичною особою права на податкову знижку визначений статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України.
Відповідно до підпункту 166.3.5 пункту 166.3 статті 166 ПКУ, до податкової знижки платник податку може включити:
- довгострокове страхування життя;
- внески до недержавного пенсійного фонду;
- пенсійні банківські депозити;
- інші договори недержавного пенсійного забезпечення.
До податкової знижки можна включати такі витрати як самого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення. При цьому розмір витрат обмежується залежно від того, на кого були здійснені відповідні платежі.
Для самого платника податку:
- при страхуванні платника податку, укладенні пенсійного контракту з недержавним пенсійним фондом, внесенні коштів на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад або рахунок учасника фонду банківського управління ‒ сума, визначена абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ;
- у 2025 році граничний розмір становив 4240 грн на місяць (3028 грн х 1,4).
Для членів сім'ї першого ступеня споріднення:
- при страхуванні члена сім'ї або укладенні на його користь пенсійного контракту з недержавним пенсійним фондом, внесенні коштів на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад чи рахунок учасника фонду банківського управління ‒ 50% суми, визначеної абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ;
- у 2025 році граничний розмір становив 2120 грн на місяць на кожного застрахованого члена сім'ї (3028 грн х 1,4 х 50%).
Нагадаємо, внутрішньо переміщені особи (ВПО) можуть отримати податкову знижку на витрати, пов'язані з орендою житла, якщо виконані передбачені законодавством умови.
Як повідомлялося, кількість податкових накладних, реєстрацію яких призупинили, зменшилася майже у п'ять разів порівняно з початком 2025 року.
Читайте також: Податкова знижка: у ДПС роз’яснили, як повернути частину сплачених податків
