Чайові на банківську картку: скільки податків доведеться сплатити працівникам
Клієнти дедалі частіше залишають чайові не готівкою, а переказують їх через QR-код.
Спосіб передачі чайових не має значення, повідомляє пресслужба Державної податкової служби.
Податкові зобов’язання залежать від того, хто саме отримав кошти ‒ працівник чи заклад.
Як оподатковуються чайові, отримані працівником
Якщо QR-код спрямовує клієнта на банківську картку працівника, отримані кошти вважаються його особистим доходом. З цієї суми необхідно сплатити:
-
18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
-
5% військового збору.
У такому разі заклад не виступає податковим агентом, тому працівник самостійно декларує дохід і сплачує податки.
Наприклад, якщо клієнт переказав працівнику 1000 грн чайових, сума ПДФО становитиме 180 грн, а військового збору ‒ 50 грн. Після сплати податків працівник отримає 770 грн.
Якщо чайові спочатку отримує заклад
Якщо клієнт залишає чайові через платіжний термінал закладу, додає їх до загального рахунку або переказує на рахунок підприємства чи ФОП, ці кошти мають бути відображені в обліку.
Коли заклад перераховує чайові працівнику, він самостійно утримує ПДФО та військовий збір і сплачує їх до бюджету. У такому випадку працівникові не потрібно додатково сплачувати податки.
Чи вважаються чайові подарунком
Регулярні чайові, отримані за надання послуг, не належать до неоподатковуваних подарунків. Це правило діє навіть тоді, коли в призначенні платежу зазначено "подяка" або "на каву".
Коли потрібно подавати податкову декларацію
Щоразу після отримання чайових подавати декларацію не потрібно. Для фізичних осіб звітним періодом є календарний рік, тому відзвітувати про такі доходи можна один раз на рік.
Протягом року працівник обліковує отримані чайові, а потім:
-
до 1 травня наступного року подає декларацію із зазначенням загальної суми чайових за рік;
-
до 1 серпня сплачує нараховані ПДФО та військовий збір.
Наприклад, чайові, отримані протягом 2026 року, необхідно задекларувати до 1 травня 2027 року, а податки сплатити до 1 серпня 2027 року. Подати декларацію можна через Електронний кабінет платника податків.
Якщо податки з чайових уже утримав заклад, подавати декларацію лише через ці надходження не потрібно.
Що варто робити працівникам
Протягом року працівникам рекомендується самостійно обліковувати отримані чайові. Законодавство не зобов’язує вести для цього окремий журнал чи подавати додаткову звітність, однак загальну суму доходу за рік потрібно мати змогу підтвердити.
Для цього можна зберігати банківські виписки або вести таблицю із зазначенням дат і сум надходжень. Це також допоможе відокремити чайові від інших переказів, наприклад повернення боргу чи коштів від родичів.
Як повідомлялося, для фізичних осіб, які продають товари, надають послуги або здають нерухомість в оренду через цифрові платформи, запровадять нові правила оподаткування.
Читайте також: Користувачам Glovo повернуть чайові та повну вартість замовлень. Раніше з рахунків зняло тисячі гривень
